【令和最新】海外FXの損益の確定申告

海外FXの確定申告

海外FXは近年大人気で、国内FXから乗り換える人も続出している。そこで気になるのが「税金」だ。どんな時に納税の必要があるのか、

一体どうやって納税するのか・・・このページで説明させていただこう。

確定申告は義務?

確定申告とは、給与所得以外の収入(副業の収入など)を得ている方が「1年間の全収入と経費等を合算し、課税所得を確定させて所得税額を計算し、税務署に報告する手続き」のことだ。
ネコちゃん
自分で税額を計算するんだね。
イヌくん
計算といっても簡単だよ。
便利なサイトがあるからね。

どんな時に納税するの?

日本の法律で次の表の通りに決まっている。

給与所得の有無 確定申告の条件
あり 年間利益20万円以上なら申告必須
なし 年間利益38万円以上なら申告必須
ネコちゃん
サラリーマンでも、
損を出したら申告不要だね。

どうやって税額を計算するの?

計算ツールは国税庁が準備した「国税庁 確定申告書等作成コーナー」を利用するのがオススメだ。こちらのウェブサイトで作成した確定申告書を印刷して提出するか、ウェブ上からデータを送信することもできる。
所得税額の計算自体はサイトが自動的に行ってくれるので、空欄に収入と経費、控除の有無などを入力するだけで大丈夫だ。

そもそも、確定申告って何?

日本の税金(所得税)は、一人ひとりの国民が、自ら税務署へ所得等の申告を行うことにより税額が決まる「申告納税制度」を採用している。確定申告で決まった税額を国民自ら納付する。

一方で、行政機関が国民の税額を決める方法を「賦課課税制度」といい、住民税等の地方税ではこちらの方法が採用されている。

ネコちゃん
じゃあ、申告しなければ・・・
所得税逃れできちゃうニャン。
イヌくん
ネコちゃん、甘いな。
税務署はデータを持ってるよ。無申告はバレるし、
申告内容に不審な点があれば、
税務調査が行われるワン。

確定申告をしない場合の主なペナルティ

(1)無申告加算税

確定申告書を提出期限(毎年3月15日)までに提出しない場合、本税に加えて課される税金が無申告加算税だ。その金額は、本税に対して、「50万円までは15%」「50万円を超える部分は20%の割合を乗じて計算した金額」となる。

なお、提出期限を過ぎてしまっても、自主的かつ税務調査前に申告をした場合、無申告加算税が「5%の割合を乗じて計算した金額」に軽減される。

(2)延滞税

確定申告書の提出期限(毎年3月15日)は、本税の納税期限も兼ねている。同期間までに本税の納税が行われない場合の罰則的な税金として、延滞税がある。

納税期限の翌日(3月16日)から実際に納税する日までの日数に応じて、延滞税が計算・課税される。税率はその年により異なるが、2018年(平成30年)は年2.6%~8.9%となっている。どれだけ遅延したかにより、税率が大幅に変わるので注意が必要だ。

ネコちゃん
納税は国民の義務。
ちゃんとやろう。

より具体的な確定申告の知識

海外FXをする投資家の方に向けて、既に確定申告の概要を説明させていただいたが、ここからはより具体的かつ専門的な内容を記載させていただく。

海外FXの所得の分類は?

海外FXの収入は総合課税の「雑所得」にあたる

雑所得とは・・・利子所得・配当所得・不動産所得・事業所得・給与所得・退職所得・山林所得・譲渡所得・一時所得のいずれにも属さない所得のことだ。海外FXの収入はこちらに分類される。

海外FXの「損益通算」をしよう

雑所得の中で利益と損失を相殺可能だ。

仮に海外FXで300万円の利益があり、アフィリエイト(雑所得)で500万円の利益が出ていれば、「500 ー 300 = 200万円」となり、200万円が雑所得の課税部分となる。その後、他の所得(給与所得)と合算して各種控除を適用するなどして、所得税が決まる。
ネコちゃん
アフィリエイトと海外FXって、
損益通算できるんだニャ。
イヌくん
そりゃ、両方とも同じ所得区分。
総合課税の雑所得だからな。

海外FXと国内FXの損益通算はできない。

→ 国内FXは申告分離課税だからだ。

国内FXは日本株と同様に「申告分離課税の雑所得」であり、海外FXの「総合課税の雑所得」とは異なる所得区分だ。

両者とも同じ雑所得だが所得区分が異なるので、それらの損益通算はできない。

投資商品別の課税方法

商品名
所得の分類 課税方法
上場株式
(日本株)
売却益 譲渡所得 申告分離課税
配当金 配当所得
  • 源泉徴収
  • 総合課税
  • 申告分離課税
国内FX 決済益 雑所得 申告分離課税
スワップ益 雑所得 申告分離課税
海外FX 決済益 雑所得 総合課税
スワップ益 雑所得 総合課税
  • 上記の表中で赤色で示した「総合課税」は、確定申告が必要だ。

海外FXは「損失繰越し」ができない

雑所得は、損失を次年度以降に繰越せない。

海外FXは「総合課税の雑所得」に分類されるため、損失が出ても次年度以降に繰越せない。

どうしても「損失繰越し」がしたい場合

  • 国内FXは、3年間の損失繰越しができる。
  • 法人化して、法人口座で取引をすれば「海外FX」でも損失を繰越せる場合がある。

海外FXの利益を白色申告をしよう

青色申告は個人事業主向けだ。

青色申告で事業内容を「為替取引」としても、税務署から認められないので注意しよう。

申告の種類 事前申請 控除額 海外FX
白色申告 必要 なし 対応
青色申告 不要 最大65万円 未対応

上記の表だけを見ると、白色申告にはメリットが無いように見えるが・・・青色申告よりも白色申告は、日々の帳簿の記録・管理が簡単なもの(単式簿記)で構わず確定申告が楽だというメリットがある。

また、青色申告を行う者(個人事業主)は、税務署からマークされやすく税務調査の対象となりやすいという話もある。

ネコちゃん
つまり・・・
海外FXで稼いだら、
白色申告すれば良いニャン。
イヌくん
3月15日までに申告し、
納税も済ませればOKだね。